Изменения в налогообложении СНТ

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Если про плату нечленов - для них статья и писана. Это изменения в главу "Налог на прибыль"
А усн-щики пользуются этой главой, так как отсылка к ней из главы "Упрощенная система налогообложения"

 

Ну вообще про налоги с взносов, с членов и не членов - их теперь получается СНТ вообще не платят ни на какой системе налогообложения, так?

 

Теперь не платат с нечленов, с членов не платили никогда.

 

Всё время что-то меняется...

Спойлер: Обзор изменений законодательства

Обзор изменений законодательства для бухгалтера, которые вступают в силу в 2020 году

Общие нормы НК РФ

В НК РФ вводится глава 20.3, посвященная взаимосогласительной процедуре по международным налоговым соглашениям с участием РФ. Устанавливается процедура разрешения споров о порядке налогообложения лица в отношении его доходов, прибыли и имущества при применении положений международного договора РФ по вопросам налогообложения.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Меняются правила уведомления налоговых органов о полномочиях обособленных подразделений:сообщать о наделении обособленных подразделений полномочиями по начислению и выплате зарплаты (и о лишении таких полномочий) нужно будет только при наличии у таких подразделений банковских счетов. Сейчас такие уведомления обязательны вне зависимости от наличия или отсутствия у такого подразделения банковского счета.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Изменяется порядок взыскания мелких долгов ИП и юрлиц. Если недоимка по требованию об уплате в адрес юрлица (ИП) менее 3 000 руб., то решение о взыскании недоимки за счет денежных средств принимается в течение двух месяцев с наиболее раннего момента:

— когда совокупный долг по нескольким требованиям в адрес юрлица (ИП) превысил 3 000 руб.;

— когда истек трехлетний срок исполнения требования об уплате недоимки.

При этом требование на сумму до 3 000 руб. будет направляться юрлицу (ИП) в течение года с момента выявления недоимки.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Налоговики будут информировать налогоплательщика о недоимке по СМС, электронной почте и другим каналам связи раз в квартал при наличии письменного согласия налогоплательщика.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Налоговики будут публиковать на своем сайте решения о принятии и об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение арестованного и заложенного по налоговым долгам имущества, включая перечень такого имущества.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Арест имущества по налоговой недоимке можно будет заменить банковской гарантией, залогом и поручительством. Сейчас арест имущества можно заменить только залогом.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Определено основание налогового осмотра помещений организаций — налоговых должников. Осмотр налоговиками территорий, помещений, документов и предметов организации не более одного раза и при наличии ее согласия станет возможным при наличии не исполненного в течение более чем 10 дней решения о взыскании налоговой недоимки в размере свыше 1 млн руб.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Определено основание истребования документов (информации) у налоговых должников. Истребование документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах по установленному перечню станет возможным в отношении налогового должника (юрлица, ИП) при наличии не исполненного в течение более чем 10 дней решения о взыскании налоговой недоимки в размере свыше 1 млн руб.
Вступает в силу с 01.04.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Зачет переплаты станет возможным между налогами разного вида. Например, переплату по НДС (федеральный налог) можно будет зачесть в счет уплаты местного земельного налога. Сейчас зачет возможен только по налогам одного вида: федеральным, региональным и местным.
Вступает в силу с 01.10.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Возврат налоговой переплаты станет возможным только при отсутствии любых долгов по налогам. Сейчас возврат переплаты по налогу возможен при отсутствии долгов по налогам того же вида даже при наличии долгов по налогам других видов. Например, вернуть переплату по НДС можно при наличии неуплаченного земельного налога.
Вступает в силу с 01.10.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

НДФЛ

«Задним числом» освобождаются от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты (в рамках госпрограммы) медработникам, не превышающие 1 млн руб. До сих пор эти выплаты облагались НДФЛ. Соответственно, налоговый агент обязан уведомить налогоплательщиков об излишнем удержании НДФЛ с таких выплат (ст. 231 НК РФ).
Вступает в силу с 01.01.2018 и действует до 31.12.2022.
п. 37.2 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 17.06.2019 в„– 147-ФЗ

Расширяется перечень случаев применения трехлетнего минимального срока владения жильем для целей освобождения его продажи от НДФЛ. Не будет облагаться НДФЛ продажа единственного жилья (а также земельного участка, на котором находится жилье, и расположенных на участке хозяйственных построек), бывшего в собственности три года и более. При этом статус единственного жилья для продаваемой недвижимости будет действовать и в случае, если продавец купит второе жилье в течение 90 календарных дней до продажи первого жилья.
Вступает в силу с 01.01.2020.
пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ,
введенный Федеральным законом от 26.07.2019 в„– 210-ФЗ

Изменяется порядок обложения НДФЛ дохода при списании безнадежного долга физлица. Освобождается от НДФЛ доход физлица от списания кредитором долга такого физлица в качестве безнадежного в случае, если физлицо и кредитор не являются взаимозависимыми и не состоят в трудовых отношениях в течение всего периода наличия долга, а также если списание долга не является матпомощью либо формой оплаты кредитором физлицу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Если доход физлица от списания долга облагается НДФЛ, то такой доход возникает на дату признания долга безнадежным.
Вступает в силу с 01.01.2020.
п. 62.1 ст. 217, пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ
в ред. Федерального закона от 26.07.2019 в„– 210-ФЗ

Обновился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Будут облагаться НДФЛ суммы компенсаций за дополнительные дни отдыха некоторым категориям физлиц.

Освобождены от НДФЛ:

• оплата проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера;
• выплаты при рождении детей;
• суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

Некоторые законодательно установленные компенсационные выплаты вынесены в отдельные пункты ст. 217 НК РФ.
Вступает в силу с 01.01.2020.
п. 1, 76– 78 ст. 217 НК РФ
в ред. Федерального закона от 17.06.2019 в„– 147-ФЗ
(взамен действующих сейчас п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ)

Изменился порядок уплаты НДФЛ для ИП. Отменяется декларация 4-НДФЛ. Авансовые платежи уплачиваются ИП ежеквартально (по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев), не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, исходя из фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, за вычетом ранее уплаченных в течение года авансовых платежей по НДФЛ.
Вступает в силу с 01.01.2020.
ст. 227 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.04.2019 в„– 63-ФЗ

На месяц сдвигается срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ налоговыми агентами. С отчетности за 2019 год форму 2-НДФЛ и годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдавать до 1 марта, а не до 1 апреля, как было ранее.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Освобождается от НДФЛ доход в пределах 4 000 руб. на человека в год в виде матпомощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 327-ФЗ

Освобождаются от НДФЛ единовременные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб., право на получение которых появилось у налогоплательщиков в 2020– 2022 гг. в рамках госпрограмм.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Не являются налоговым доходом физлица суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Юрлица (ИП) становятся налоговыми агентами по НДФЛ при выплате по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг. Ранее налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами выступали только эмитенты ценных бумаг и профессиональные участники рынка ценных бумаг (ст. 226.1 НРК РФ).
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Упрощается порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности по данному налогу при наличии обособленных подразделений. Если у компании несколько обособленных подразделений в одном муниципальном округе, она вправе принять решение об уплате НДФЛ и представлении отчетности по НДФЛ в ИФНС по месту учета одного из таких подразделений.

Если головная компания и обособленные подразделения находятся в одном муниципальном округе, компания вправе принять решение об уплате НДФЛ и представлении отчетности по НДФЛ в ИФНС по месту нахождения головной организации.

В обоих случаях подать уведомление в ИФНС нужно не позднее 1-го числа соответствующего налогового периода.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Большему числу юрлиц (ИП) придется представлять отчетность по НДФЛ в электронном виде. С 24 до 9 человек сократилась численность получателей дохода, облагаемого НДФЛ, при которой налоговому агенту необходимо представлять отчетность по НДФЛ в электронном виде.
Вступает в силу с 01.01.2020.
Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Налог на имущество организаций

Изменились правила отчетности. Отменяется обязанность представления авансовых расчетов по налогу на имущество организаций.

Вступает в силу с 01.01.2020.

п. 2 ст. 386 НК РФ утрачивает силу

в ред. Федерального закона от 15.04.2019 в„– 63-ФЗ

Дополнены правила сдачи отчетности. Компания может по своему выбору отчитываться по налогу на имущество в одну из инспекций региона, в котором находятся несколько объектов недвижимости этой компании.

Вступает в силу с 01.01.2020.

п. 1.1 ст. 386 НК РФ

в ред. Федерального закона от 15.04.2019 в„– 63-ФЗ

Читайте, как отличить движимое имущество от недвижимого

Уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости придется фактически со всей недвижимости юрлиц, включая те объекты, которые находятся у организации на праве хозяйственного ведения. Сейчас налог на имущество по кадастровой стоимости уплачивается только в отношении ограниченного перечня недвижимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Налог на имущество по недвижимости, по которой не установлена кадастровая стоимость, исчисляется исходя из остаточной стоимости по данным бухучета. Фактически единственным основанием уплачивать налог на имущество организаций по остаточной бухгалтерской стоимости будет факт неустановления кадастровой стоимости по соответствующему объекту недвижимости.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций вводится с отчетности за 2019 г.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Приказ ФНС России от 14.08.2019 в„– СА-7-21/405@

Земельный налог

Понижающий коэффициент при расчете налога не применяется к участкам для жилищного строительства, используемым не по целевому назначению. Сейчас позиция о неправомерности применения понижающего коэффициента 0,3 в подобных случаях не вытекает из НК РФ, но применяется на практике налоговиками и судами (письмо Минфина России от 20.08.2019 в„– 03-05-05-02/63546).

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Страховые взносы

Большему числу юрлиц (ИП) придется представлять отчетность по страховым взносам РСВ в электронном виде. С 25 до 10 человек сократилась численность лиц, в пользу которых осуществлялись облагаемые страховыми взносами выплаты, при которой юрлицу (ИП) необходимо представлять отчетность страховым взносам РСВ в электронном виде.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Обособленные подразделения с правом начислять и выплачивать зарплату будут подавать отчетность и уплачивать страховые взносы. Сейчас такие обособленные подразделения, не имеющие расчетного счета, не отчитываются по страховым взносам и не уплачивают их (письмо Минфина России от 18.12.2018 в„– 03-15-06/92133).

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

Бухгалтерская отчетность

Введены правила представления исправленной бухгалтерской отчетности. Такая отчетность подается в ИФНС в 10-дневный срок.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 26.07.2019 в„– 247-ФЗ

Изменились отдельные правила составления отчетности.

Бухгалтерская отчетность будет составляться только в тысячах рублей (сейчас возможно составление бухотчетности в миллионах рублей).

Актуализированы классификаторы ОКУД, ОКВЭД 2.

В балансе будет указываться, подлежит ли организация обязательному аудиту, а также наименование аудиторской организации (или ФИО индивидуального аудитора), их ИНН, ОГРН (ОГРНИП).

В отчете о финансовых результатах строка 2410 переименована в «Налог на прибыль», строки 2421, 2430 и 2450 исключены, а взамен введены строки:

— 2411 «Текущий налог на прибыль»;

— 2412 «Отложенный налог на прибыль»;

— 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».

В целом отчет о финансовых результатах приведен в соответствие новой редакции ПБУ 18/02.

Вступает в силу с отчетности за 2020 год.

Приказ Минфина России от 19.04.2019 в„– 61н

Валютное регулирование и валютный контроль

Поэтапно отменяется обязанность репатриации экспортной рублевой выручки. Отменяется требование о репатриации экспортной выручки в рублях при осуществлении несырьевого экспорта. Вводится поэтапная отмена требования о репатриации рублевой выручки при сырьевом экспорте с полной отменой обязанности по репатриации с 2024 г.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 02.08.2019 в„– 265-ФЗ

УСН

Упрощается учет расходов на приобретение (создание) недвижимости. Отменяется требование о подаче документов на госрегистрацию прав на недвижимость в целях налогового учета расходов на приобретение (создание) таких основных средств.

Вступает в силу с 01.01.2020.

Федеральный закон от 29.09.2019 в„– 325-ФЗ

 

Тут тоже изменения:

 

На Дзене прочел:

Что нового в управлении СНТ в 2020 году: бухгалтеру и председателю

​

 

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/

 

Не осилил после инвестпроектов

 

Ну, самое интересно там - зачет переплат по любым налогам, и важно: уведомление налогоплательщиком налоговых органов об объектах налогообложения.

 

Если на балансе снт есть жилая постройка, с оценкой по кадастровой стоимости, то нужно платить налог на имущество с 2020 года

 

На усн - не нужно.

 

можно ссылку?

 

ст. 378.2 НК РФ

п. 4 - для физ. лиц
И не забывайте про пункт 7 вышеуказанной статьи:

То есть объект недвижимости не только должен быть на балансе и иметь балансовую стоимость, но и быть поименован в перечне, ежегодно утверждаемой местным органом власти.

 

вы меня пугаете, как п. 4 для физ лиц? это же статья из главы "налог на имущество организаций"
пошла изучать, а то придется буху взбучку устроить

 

Да, тут я был не прав
Но про п. 7 - совершенно точно: В начале моей работы на этом месте работы (Прошу прощения за тавталогию) как раз ввели с 2016 года налог с кадастровой стоимости и предшественница-клуша, услышав звон, начислила налог на имущество на всю недвижимость по всем тутошним юрлицам и заплатила его. Пришлось мне его из бюджета возвращать...