Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Здравствуйте!
Можно уточнить вот по этому:

При продаже дома зарегистрированного в 2018 у нас есть документы расходов на покупку участка и стройматериалов. Так и не совсем понятно как их использовать для налогового вычета?
Допустим 500000 участок, 1000000 стройматериалы, ещё примерно 500000 строителем, но тут не подтвердить. Можно при продаже вычесть 1500000 из налога?

 

Я правильно понимаю, что Вы продаете участок, оформленный в собственность в 2018 г. и жилой дом, оформленный в собственность этим же годом?
Для определения суммы налога к уплате сначала определяемся, что сумма, полученная от продажи участка и дома больше или равна 70% от кадастровой стоимости соответственно участка и дома. В таком случае Вы вправе заявить или имущвычет (по любому из объектов) в размере 1 млн. руб. или документально подтвержденные расходы. Т. е. 1500000 Вы вычитаете не из налога, а из налоговой базы. Т. е., если исходя из Вашего примере 0,7 от кадастра по земле составляет 500000 (и Вы продаете землю за эту величину или меньшую), то налоговая база по земле равна 0, поскольку у Вас есть документально подтвержденные расходы по ее покупке. Что касается дома, то в данном случае при определении налоговой базы Вы вправе заявить имущвычет в размере 1 млн. руб. и не морочиться с документально подтвержденными расходами на эту же сумму.

 

Мне возможно придётся ещё продавать недвижимость. Поскольку вычет можно сделать только на миллион за налоговый период от всех объектов интересует именно

С участком вроде понятно, правда у нас ещё приличная сумма на обустройство и коммуникации при покупке участка. Это тоже входит в вычет как участок?

Есть почти все документы на стройматериалы, тока не понятно как их оформлять и имеем ли мы на это право, поскольку не строители, какой-то отчётности нет. Получается мы можем что попало указать. Как налоговая на это посмотрит?

По идее, проверять надо...

 

Раньше ст. 220 НК РФ говорила о расходах, связанных с получение дохода от продажи. С 01.01.2014 г. редакция изменилась:
"2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества."
Но разъяснения контролирующих органов пока прежние:
"Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ налогоплательщиком, купившим земельный участок в 2015 г., построившим на нем дом и продавшем их в этом же году.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 ноября 2015 г. N 03-04-05/63971
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2015 году налогоплательщик приобрел земельный участок и построил дом. В этом же году дом с участком был продан.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на дом и земельный участок.
Из вышеизложенного следует, что налогоплательщик вправе воспользоваться каждым из указанных имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не пользовался.
Сумма дохода, превышающая сумму примененных имущественных налоговых вычетов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов."
Нельзя ли в Вашем случае развести продажу объектов недвижимости в разные налоговые периоды (календарные годы)? С тем, чтоб заявить имущвычет при продаже в размере 1 млн. руб.
Что касается расходов, то кончено, налоговая должна будет проверить, какие расходы относятся к жилому дому.

 

Можно конечно, но вот хотелось бы сразу, да и сумма только на стройматериалы может быть больше миллиона.

Тут без проблем, прилагаем чеки: сколько бетона потрачено, сколько кирпичей и т. д., можно посчитать. Это налоговый инспектор приедет и считать будет?

 

А зачем ему приезжать? Это все можно сделать в рамках камеральной проверки. Раньше ведь как-то справлялись, когда расходы на дачи и садовые домики проверяли.

 

Т. е. составляем список всех расходов на строительство, включая стоимость участка, с приложением чеков, доворов и т. д. считаем сумму и предъявляем в налоговую для вычета? И налоговая не будет интересоваться, что мы там предъявим?

А как на счёт строительных услуг. Получается если строили гастарбайтеры и налогов не платили получается за них налоги платить в любом случае должны мы и вычитать бесполезно. А если у гастарбайтеров есть разрешение на работу? Т. е. что-то они платили.

А если строительная фирма с договором, или кто-то с патентом то можем и эту сумму вычесть, а платили они налоги или нет это уже нас не касается?

 

Как это не будет интересоваться? Очень даже будет, поскольку имущвычет предоставляется на основании ст. 220 НК РФ только на целевые расходы по покупке земли и строительству жилого дома.
Если Ваши расходы подтверждаются расписками физических лиц о полученных суммах за выполненные работы с указанием паспортных данных, такие расходы принимаются налоговыми органами. Вы не являетесь налоговым агентом для НДФЛ и не должны были удерживать НДФЛ с гастарбайтеров. Вообще-то без разрешения на работу они не вправе работать.
Аналогично и по договору со строительной фирмой. Вы не являетесь налоговым агентом и не обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с выплачиваемых сумм физическим или представителям юридических лиц.

 

Накануне сделки просьба еще раз растолковать перспективы: В 2014 году многодетная семья 4 человека получили бесплатно землю в долях по 25%.Построили дом и решили в 2019 г продать все. В доме все тоже имеют по 25%,Землю планируют продать за 5 000 000 а дом за 2 500 000 (все выше кадастра). Правильно ли я понимаю что по давности лет налогообложения при продаже зем, участка не будет, а при наличии подтверждающих расходы на строительство дома документов на 2 500 000 руб, не будет объекта налогообложения и по этой сделке? Нужно ли для спокойствия сделать 2 договора - на землю и на дом отдельно? Декларации после сделки будут подавать все члены семьи, включая несовершеннолетних? Заранее спасибо!

 

Можно и в одном договоре, но развести отдельно стоимость земли и дома. Земля была в собственности более трёх лет и доход от ее продажи не подлежит налогообложению НДФЛ. Дом каким годом оформлен в собственность? 0,7 от кадастра дома на 01.01.2019 меньше 2,5 млн руб? Несовершеннолетние тоже декларируют доходы, точнее их родители за них.

 

У гастарбайтеров есть патент на работу, но патент разнорабочего. Они наверно только копать да таскать имеют право. Получаются никакой договор на строительство конструктива с ними нельзя?

 

Это не мой вопрос. Надо консультироваться с юристами.

 

Домом и земельным участком владеет семья из 4х человек по 25%. Они продают этот объект недвижимости. Покупает тоже семья из 4х человек, которая хочет что бы им продали по 25% на каждого. Вопрос: может ли каждый продавец (член семьи) получить имущественный вычет и как надо все оформить? Четыре договора или как?

 

Покупатели в равнодолевой собственности могут получить имущвычет, если ранее не получали. Договор один, оформлять у нотариуса, поскольку собственность долевая.

 

но имущественный вычет дается 1 раз в жизни или нет ?