1. Дорогие друзья! Если Ваш дом украшает и обогревает финская печь Туликиви, у вас есть отличная возможность пригласить съёмочную группу FORUMHOUSE для съёмок обзорного сюжета о вашем доме и об этой классной печи! Впереди зима, согреемся от теплой истории!) Пишите нам! expert@forumhouse.ru
    Скрыть объявление
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 0/10 0,00оценок: 0

Должно ли юр. лицо всегда выступать налоговым агентом по НДФЛ для физ. лица?

Тема в разделе "Налоги на недвижимость", создана пользователем dimon_p, 25.10.12.

  1. dimon_p
    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904

    dimon_p

    Живу здесь

    dimon_p

    Живу здесь

    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904
    Адрес:
    Сочи
    Должно ли юр. лицо всегда выступать налоговым агентом по НДФЛ для физ. лица?
    Добрый день.

    Уверен, у нас тут есть бухгалтеры. Разъясните мне, пожалуйста, следующий момент.

    Есть физ. лицо (я) .По договору подряда я оказываю услуги юр. лицу, получая за это деньги. Должно ли юр. лицо выступать по отношению ко мне налоговым агентом по НДФЛ, выплачивая за меня НДФЛ на получаемый мною от них доход? Мне всегда казалось, что должно. И соотв. в договоре подряда должна указываться сумма до налогов. Однако, вчера. когда мы с ними заключали договор, я увидел там сумму без учета НДФЛ. В отчет на мое возмущение мне было сказано, что никаких налогов они за меня платить не будут и не должны, а я получу именно указанную в договоре сумму, с которой потом могу делать то, что захочу (платить налоги и т. п.). Я решил, что они ошибаются и лишних денег с них требовать не стал. Они меня тоже вряд ли обманут с выплатой (т.е. неожиданно взяв НДФЛ, как должны по моему мнению, но не должны по их мнению). Правильно ли я понимаю, что все таки они с меня обязаны снимать НДФЛ, а если они этого не делать не будут, то вопросы налоговой потом будут их проблемами, а не моими?
     
    Лучшие ответы
    Налоговый кодекс, глава 23 "Налог на доходы физических лиц"

    Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

    1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
    Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
    Информация об изменениях:Федеральным законом от 28 ноября 2011 г. N 336-ФЗ в пункт 2 статьи 226 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц
    См. текст пункта в предыдущей редакции
    2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

    Смотрим, что там у нас за такие исключения. Самая непонятная статья последняя в списке - 228.

    Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.
    1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
    1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    Как видим, надо самостоятельно перечислить НДФЛ с договора ГПХ, но только если доход получен не от налогового агента. А согласно п. 1. ст. 226 любая российская организация обязана являться налоговым агентом.

    Остальные статьи - то всё довольно нетипичные доходы для рядового гражданина.
    Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
    Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
    Статья 214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
    Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
    Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
    "отдельные категории" - это натариусы и т. п.
    Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами...
  2. Афина
    Регистрация:
    24.10.07
    Сообщения:
    7.244
    Благодарности:
    7.907

    Афина

    Шла мимо... по желанию...

    Афина

    Шла мимо... по желанию...

    Регистрация:
    24.10.07
    Сообщения:
    7.244
    Благодарности:
    7.907
    Адрес:
    Москва
    Должна организация взыскать и перечислить. Ну а если вы такой договор подписали, то сдадите декларацию в следующем году и уплатите налог сами.
     
  3. Dremlin
    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605

    Dremlin

    юрист-консуль

    Dremlin

    юрист-консуль

    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605
    Адрес:
    Россия, Ярославль
    Вопросы налоговой будут и вашими проблемами. Если вы считаете, что можете не платить налоги, не удержанные налоговым агентом, то сильно заблуждаетесь.
     
  4. dimon_p
    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904

    dimon_p

    Живу здесь

    dimon_p

    Живу здесь

    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904
    Адрес:
    Сочи
    Какой - такой? В договоре о том, кто будет платить налоги - ни слова.
     
  5. Кокушев

    Кокушев

    Кокушев

    Гость

    ТОгда по умолчанию юрик налоговый агент
     
  6. Cedric_1
    Регистрация:
    24.10.10
    Сообщения:
    16.237
    Благодарности:
    9.440

    Cedric_1

    Модератор

    Cedric_1

    Модератор

    Регистрация:
    24.10.10
    Сообщения:
    16.237
    Благодарности:
    9.440
    Адрес:
    Москва
    Согласно НК налоговым агентом могут быть:
    Как видно, взаимоотношения по договору подряда в перечень положений п. 1 не попадают. Но за Вами, невидимой тенью, стоит п. 2;).
     
  7. Tatusja
    Регистрация:
    25.11.10
    Сообщения:
    3.342
    Благодарности:
    8.127

    Tatusja

    Татьяна

    Tatusja

    Татьяна

    Регистрация:
    25.11.10
    Сообщения:
    3.342
    Благодарности:
    8.127
    Адрес:
    Санкт-Петербург
    Dimon_p, у нас в компании так. Если с физиком заключается трудовой договор или срочной трудовой договор, то сумма в договоре ставится с учетом НДФЛ и, естественно, компания оплачивает и НДФЛ и все остальные налоги. Любой другой вид договора НДФЛ не включает и никакие отчисления компания не производит.
     
  8. a40
    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995

    a40

    :)

    a40

    :)

    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995
    Адрес:
    Белгород
    • Это сообщение было отмечено как "Лучшее"
    Налоговый кодекс, глава 23 "Налог на доходы физических лиц"

    Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

    1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
    Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
    Информация об изменениях:Федеральным законом от 28 ноября 2011 г. N 336-ФЗ в пункт 2 статьи 226 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц
    См. текст пункта в предыдущей редакции
    2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

    Смотрим, что там у нас за такие исключения. Самая непонятная статья последняя в списке - 228.

    Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.
    1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
    1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    Как видим, надо самостоятельно перечислить НДФЛ с договора ГПХ, но только если доход получен не от налогового агента. А согласно п. 1. ст. 226 любая российская организация обязана являться налоговым агентом.

    Остальные статьи - то всё довольно нетипичные доходы для рядового гражданина.
    Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
    Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
    Статья 214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
    Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
    Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
    "отдельные категории" - это натариусы и т. п.
    Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами...
     
  9. dimon_p
    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904

    dimon_p

    Живу здесь

    dimon_p

    Живу здесь

    Регистрация:
    15.05.09
    Сообщения:
    3.575
    Благодарности:
    3.904
    Адрес:
    Сочи
    A40 - прямо по полочкам все разложили. Проблема рассмотрена во всей полноте и доступно разъяснена :super: Большое спасибо!

    Если вам нетрудно, разъясните, пожалуйста, нужно ли мне самому сдаваться в налоговую, если организация за меня в нарушении ст. 226 не собирается налоги отчислять?
     
  10. a40
    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995

    a40

    :)

    a40

    :)

    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995
    Адрес:
    Белгород
    Нужно. Налоговая предъявит Вам претензии. А уж кто виноват, то суд разберется. А суд времени отнимет больше, чем самостоятельное сдавание в налоговую.


    dimon_p, обратитесь в трудовую инспекцию и поставьте работодателя в известность. Должно помочь.
     
  11. Dremlin
    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605

    Dremlin

    юрист-консуль

    Dremlin

    юрист-консуль

    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605
    Адрес:
    Россия, Ярославль
    A40, зашибись совет даете. Хотите, чтобы трудовая инспекция нагнула фирму за несоблюдение ТК? Кстати говоря, к исполнению обязанностей налогового агента труд. инспекция отношения не имеет.
     
  12. a40
    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995

    a40

    :)

    a40

    :)

    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995
    Адрес:
    Белгород
    Нормальный совет. В чем Вы видите проблему? Нарушены права работника, работник имеет право обращаться с жалобой.
    Иногда достаточно звонка из ТИ, чтобы малограмотная/самодурная администрация угомонилась.

    Вероятно Вы правы. В таком случае ТИ обязана перенаправить обращение гражданина в соответствующий орган (не-не, не послать на 3 буквы!, а нужное ведомство отправить). Дело небыстрое, но и срок самостоятельной подачи декларации не завтра :)
     
  13. Dremlin
    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605

    Dremlin

    юрист-консуль

    Dremlin

    юрист-консуль

    Регистрация:
    02.08.11
    Сообщения:
    5.089
    Благодарности:
    3.605
    Адрес:
    Россия, Ярославль
    A40, здесь не работник, а подрядчик. Труд. инспекция, конечно, может квалифицировать отношения как трудовые, и наказать фирму... Но к обязанностям налогового агента это никак не относится.
    Да и фирма может просто сообщать в фнс о неудержанном налоге, нарушение всё равно будет, но уже немного смягченное
     
  14. Мария
    Регистрация:
    12.01.10
    Сообщения:
    382
    Благодарности:
    437

    Мария

    строгая кошка

    Мария

    строгая кошка

    Регистрация:
    12.01.10
    Сообщения:
    382
    Благодарности:
    437
    Адрес:
    М.О. г.Жуковский
    И - это упустили из вида все советовавшие обратиться в труд. инспекцию - больше с таким ябедой д-р подряда работодатели заключать вряд ли захотят. :hello:
     
  15. a40
    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995

    a40

    :)

    a40

    :)

    Регистрация:
    19.04.10
    Сообщения:
    1.246
    Благодарности:
    995
    Адрес:
    Белгород
    Согласен, здесь я промахнулся. ГПХ - это не трудовые отношения.

    Это уже каждый для себя выбирает, быть терпилой или право иметь.