Подтверждение расходов на строительство (покупку жилья) для оформления ИНВ

Помогите разобраться. Я знаю что есть ИНВ при покупки жилья.
Но вот у меня ситуация такая.
Я строю себе дом. Строю сам, своими руками. Материал покупаю на рынке, в магазинах, пользуюсь услугами грузовых авто (частный извоз) ну и т.д. Т.е документы и чеки на материал и услуги физически не удастся сохранить в полном объеме.
Как потом после строительства, оформления получить ИНВ?
Возможно ли воспользоваться услугами оценки недвижимости при сдачи в эксплуатацию жилого дома и подать оценку (рыночную стоимость готового строения ) в налоговый орган дл получения ИНВ?

 

Во-первых, этим вычетом имеете право воспользоваться один раз в жизни (на Ваш выбор). Недвижимость должна быть оформлена на Вас. К учету налоговая примет только документально подтвержденные затраты.

Вот например, в этой статье все доходчиво разъяснено:

Во-первых, повторное предоставление налогоплательщику рассматриваемого имущественного налогового вычета не допускается. Поэтому те лица, которые уже получали имущественный вычет в период, начиная с 2001 г., не имеют права на повторное его заявление. При этом те, кто использовали аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года - вступления в действие главы 23 НК РФ, сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) нового жилого дома, квартиры в более поздние сроки.

Во-вторых, общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья. Поэтому если стоимость квартиры (жилого дома) составляет менее 1 000 000 рублей, то вычет предоставляется в полной сумме затрат. Если же квартира (жилой дом) стоит более 1 000 000 рублей, то применяется установленное ограничение. Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому), а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если покупателями (застройщиками) в соответствии с договором являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Например, если квартира, стоимость которой составляет 1 200 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из 4 человек (отец, мать и двое детей), то общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доли собственности: по 250 000 рублей. (1 000 000 руб. х 1/4). Но если доли собственности не выделены (квартира или жилой дом находятся в общей совместной собственности), то имеется возможность распределить имущественный вычет между собственниками в любых пропорциях по их усмотрению. Так, если квартира приобретена супругами в общую совместную собственность без выделения долей, то они могут принять любое решение. Например, правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из супругов (у которого есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше).

В-третьих, имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц.

Следует понимать, что если жилой объект приобретается несколькими лицами, то они смогут заявить имущественный вычет только при условии, что каждый из налогоплательщиков самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально. При этом налоговое законодательство не делает никаких исключений для супругов, детей и родителей. Если в рассмотренном выше примере дети, которым принадлежит по 1/4 доли собственности в купленной квартире, являются несовершеннолетними лицами, не имеющими собственных доходов, то они не будут иметь возможности заявить вычет уже потому, что денежные средства в оплату "детских" долей внесены родителями (т.е. доли приобретены "за счет средств... иных лиц").

То же самое касается ситуации, когда квартира приобретается в долевую собственность супругами, а оплата за нее внесена только одним из них. Аргументы, сводящиеся к тому, что у супругов общий семейный бюджет и т.п., налоговым законодательством не принимаются во внимание. Поэтому, принимая решение о приобретении квартиры (жилого дома), необходимо продумать ответы на вопросы:

обязательно ли выделять доли собственности? Может быть, члены семьи достаточно доверяют друг другу и готовы приобретать жилье в общую совместную собственность?
кто (от чьего имени) будет производить оплату?

Целесообразно произвести оплату квартиры или иного жилья таким образом, чтобы платежные документы были оформлены на каждого из собственников (в соответствии с распределением долей), имеющих потенциальное право заявить имущественный вычет. Особенное внимание на этот момент следует обратить тем, кто производит оплату путем перечисления денежных средств с расчетного счета. Но оплата приобретенной квартиры (жилого дома) не всегда производится непосредственно денежными средствами, поэтому с проблемами могут столкнуться те лица, которые используют для оплаты векселя.

В этой связи обращаем внимание на разъяснения, приведенные в письме Минфина России от 28.03.2005 N 03-05-01-07/6, согласно которым налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных с этой целью расходов в иной форме. К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них. Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица.

Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем. Зачастую налогоплательщик приобретает квартиры без отделки. В этом случае при условии, что в договоре, на основании которого осуществлено приобретение квартиры или прав на квартиру, указано приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки или доли (долей) в ней, в фактические расходы, определяющие размер имущественного вычета, могут включаться:

расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Отдельные работники налоговых органов высказывают мнение, согласно которому налогоплательщик при получении имущественного вычета вправе включать в фактические расходы затраты на отделку квартиры только до тех пор, пока у него не появится право собственности на приобретенную квартиру.

По-видимому, это мнение связано с тем, что в письме МНС России от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452 разъяснялось, что согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ недостроенный жилой дом или квартира не поименованы в перечне объектов, по затратам на приобретение которых предоставляется имущественный налоговый вычет, в связи с чем налогоплательщик не вправе заявить вычет по недостроенному жилому дому или квартире. Если в соответствии со свидетельством о государственной регистрации гражданин приобрел право собственности на оконченную строительством квартиру или жилой дом, то вычет предоставляется на сумму, затраченную на приобретение, без учета дополнительных затрат, произведенных после получения в собственность квартиры или жилого дома. Заметим, что указанное письмо относится к правоотношениям, имевшим место в 2002 году. С 1 января 2005 г. Налоговый кодекс прямо предусматривает право налогоплательщиков на получение имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки или доли (долей) в ней.

Кроме того, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Следовательно, даже получив фактически документ, подтверждающий право собственности на квартиру, налогоплательщик может не представлять его в налоговый орган, ограничившись представлением договора о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме и акта о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику. В то же время еще раз напомним, что вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику. На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет предоставлен не будет. Может возникнуть проблема с получением имущественных вычетов в случаях, когда сделка купли-продажи квартиры (жилого дома) совершена между лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях родства и свойства. Причиной этому может быть разъяснение в письме Минфина России от 27.07.2005 N 03-05-01-04/250, согласно которому "если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется". Если налоговые инспекции "примут на вооружение" мнение Минфина России, то у них появится дополнительный повод для отказа в получении вычетов указанной категории покупателей жилья. Однако из текста Налогового кодекса сделанный Минфином России вывод не следует. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 указанной статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, отказать в предоставлении вычета налоговые органы могут только на основании решения суда, признавшего продавца и покупателя квартиры взаимозависимыми лицами по иным, не предусмотренным в п. 1 ст. 20 НК РФ основаниям. А физические лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, признаются взаимозависимыми безусловно в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Следовательно, рассматривать иск о признании родственников взаимозависимыми лицами суд не будет. Кроме того, из представляемых в налоговый орган документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, в подавляющем большинстве случаев нельзя сделать однозначный вывод о наличии родственных отношений (и тем более отношений свойства) между продавцом и покупателем. Очевидно, что мать и ее замужняя дочь чаще всего имеют разные фамилии, имена и отчества; братья и сестры, рожденные матерью в разных браках, могут иметь разные фамилии и отчества и т.д. Зато в случае, если продавец и покупатель случайно окажутся однофамильцами у них могут возникнуть проблемы. Какие документы они смогут предоставить в таком случае для доказательства отсутствия родственных связей между ними, трудно даже предположить. В заключение напомним, что с 1 января 2005 г. налогоплательщики самостоятельно определяют, в каком порядке они хотят получать имущественный вычет:

по окончании налогового периода;
в течение налогового периода.

В первом случае по окончании налогового периода налогоплательщику необходимо подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства, приложив к ней письменное заявление о предоставлении вычета, а также:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней (если есть; см. выше);
платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц. Налог, исчисленный по ставке 13 процентов, будет перерассчитан. Излишне удержанные (с учетом перерасчета) суммы налога будут возвращены налогоплательщику путем перечисления на открытый на его имя банковский счет. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Во втором случае налогоплательщику также необходимо обратиться в налоговый орган, но не по окончании налогового периода, а в течение года, в котором была приобретена квартира (жилой дом), предоставив все подтверждающие право на имущественный вычет документы. При условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (на это налоговым органам отведено 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и всех документов) налоговым органом оформляется уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. В уведомлении указывается налоговый агент (организация, являющаяся источником доходов налогоплательщика), который и будет предоставлять вычет. Выбор налогового агента осуществляет сам налогоплательщик. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданный налоговым органом. Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет (Информационное сообщение ФНС от 18.03.2005 "Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"). Таким образом, налоговый агент произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором налогоплательщик представит уведомление, а затем не будет производить исчисление и удержание налога до тех пор, пока доходы налогоплательщика, исчисленные нарастающим итогом с начала года, не превысят размера имущественного вычета.

В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в Уведомлении, налогоплательщик имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового Уведомления. При смене места работы налогоплательщик не сможет передать уведомление новому работодателю. Поэтому воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета он вправе только на основании декларации, поданной по окончании календарного года. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, по окончании налогового периода он может подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться вычетом в части доходов, полученных от других налоговых агентов.

 

Вопросы технического плана:
1. Сам коплю эти хреновы чеки с начала стройки - года 2 с четвертью примерно. Думал, что их можно до трех лет копить - пока срок налоговой давности не истечет (или как там его). Так-нет?
2. Чеки никак особо ведь не оформляются - т. е. в них не написано, что материал этот, приобретенный по чеку, предназначен именно на мою стройку. Ничего доказывать не придется? А если не придется, то, получается, можно кучу левых чеков достать?

 

Ну это если наглеть не будешь и все будет выглядеть правдоподобно, то пуркуа бы и не па?

А ты уверен, что у тебя правильно оформленные документы? Т. е. накладная или акт приемки выполненных\оказанных работ\услуг (желат. еще договор) + чек ККМ (обязательно!). В документах должны быть полностью все заполнено, реквизиты полностью продавца, т. е. налоговая должна иметь возможность устроить встречную проверку.

 

Имущественный налоговый вычет вы сможете получить представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Причем тратиться на оценку готового строения Вам не нужно.

 

Подскажите пожалуйста.
Сейчас кассовые аппараты в некоторых организациях отменили и в качестве документа подтверждающего приобретение стройматериалов дают только Товарный чек.
Достаточно ли этого для оформления ИНВ?

 

Просите еще корешок приходника.

 

Скажите пожалуйста, а чеки за строительные материалы для имущественного вычета, с какой даты будут приниматься в зачет. С даты получения разрешения на строительство или это не суть как важно?

 

Исходя из практики, с даты разрешения на строительство.

 

Добрый день. Заканчиваю стройку дома в этом году. Озабочен проблемой получения имущественного налового вычета (хватает на жигули почти).
Почитал на сайте, кажется одурел еще больше.
Я собирал чеки 4 года. Товарный и кассовый брал. Как понял они для налоговой не проходят. Что же мне делать? Могу я например оценить стоимость дома через частную контору или лучше БТИ и принести справку
в налоговую? Как мне вообще денежки вернуть? Кто нибудь реально получал в этой стране имеенно после стройки дома?

 

Почему не проходят? Имущественный налоговый вычет предоставляется по расходам на строительство жилого дома. Получили свидетельство о праве собственности? В нем написано "жилой дом"? Начинайте собирать документы. Уже сейчас можно получить в налоговой уведомление и по месту работы с Вас не будут удерживать 13 % НДФЛ. А вот оценка в БТИ или у независимого оценщика тут не поможет. Успехов!

 

Расходы как определяются, по чекам? Так там не написано что имеено я покупал. Я могу их столько набрать... Свидетельство скоро буду оформлять.
Сначало паспорт БТИ.

 

По чекам товарным и кассовым. И правильно Вам подчеркивают, о чем и я писала, что вычет только на жилой дом. У вас в свидетельстве о праве собственности что будет написано? Если не жилой дом, то не стоит и голову морочить с чеками.

 

Стоп, не понял. Также собираю чеки товрные, кассовые, договоры.
Дом жилой, свидеельство на собственость пока не получено. А какие там подводные камни?. Что, каждый товfрный чек в магазине на выключатель должен быть написан на жену, она Застройщик - или как.

 

Извиняюсь, что вклиниваюсь в чужую тему. А срок действия чеков есть. Т.е. автор темы, например строил 4 года. Так чеки трехлетней давности действуют