НК РФ про налоговый вычет и налоговые льготы на жилые дома, иные сооружения до 50 м2

@Людочка,
К "льготной категории граждан" - вообще-то относятся все граждане

Вот кусок ст 407 нк, согласно которому обычные люди не платят ничего за хозпостройки до 50м2:

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
[skip подпункты про герои, инвалиды, и т. д.]
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
-

В разъяснениях которые много раз давала налоговая - то же самое.

 

Во!
А я думаю - где-то читала, что сараи /бани до 50 не облагаются (1 шт). Но не могла найти.
А тут еще в 406 статье по облагаемым 0,1%

Какая логика - в одной статье включить в перечень облагаемых, а в другой - исключить всеобщей льготой?
Тьху

 

@ИМХО, внимательней. Если у вас на участке несколько сараев, гаражей, бань и туалетов, все до 50м2 - за ОДИН объект каждого вида (один сарай плюс один гараж плюс одна баня плюс один туалет) вы налоги не платите по 407.2 и 3. А за все остальные - платите 0.1% по 406.

 

Я все снесла, кроме гаража.
Но! баня разве это не "хозпостройка"? Значит сарай (хозпостройка №2) уже облагается.
А гараж вообще не хозпостройка, а значит льготы не имеет в принципе.
Так?

 

Ой, да, простите. Спасибо, что поправили, совсем заработалась. Действительно п. 15 ст. 407 НК РФ предусмотрена льгота на хозпостройку до 50 кв. м.
Я правильно понимаю, что право собственности оформлено на хозпостройку площадью до 50 кв. м и на гараж?

Совершенно верно, гараж - это не хозпостройка, а самостоятельный объект в 32 главе НК РФ. Если у Вас оформлено право собственности на баню и на сарай менее 50 кв. м, то один из этих объектов подпадает под налог на имущество физических лиц.
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7266252/
Вот тут мы эту тему обсуждали https://www.forumhouse.ru/threads/437821/

 

А, да, гараж это отдельный зверь.
Но я предполагал что фраза из нк407.3 "налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика" - относится только к хозпостройкам. Т. е. речь про виды хозпостроек. Т. е. налог не берется с одного сарая, и с одной бани тоже не берется (если и то и другое меньше 50м2). А если у вас две бани - со второй будете платить. Есть какие-нибудь статьи о практике, как это дело трактует налоговая?

 

Я не так читаю эту норму. В пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ четко говорится какие категории физлиц имеют право на льготы, что физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Далее, когда перечисляются виды опять упоминается хозстроение с оговоркой про один объект в п. 3 ст. 407 НК РФ:
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место
Помним, что в пп. 15 вид уже определен и указан ещё раз в пп. 4 п. 4, тогда согласно п. 3 это и есть тот один объект из названных видов.

 

Добрый день Людмила. Я совсем запутался. На одном участке дом-баня - 80 м2, гараж - 65м2 и дом -140м2. Я, как человек не имеющий никаких льгот, за что должен платить налог?:
1) Баня-80м2
Дом-140м2
Гараж-65м2
2) баня-30м2
Дом-90м2
Гараж-15м2.

и как баня отличается от дома, по каким критериям?

Заранее спасибо.

 

А как у Вас написано в свидетельстве о праве собственности (выписке из ЕГРн), или в личном кабинете на налог. ру посмотрите на свои объекты. Как они называются, так и будет исчисляться налоговая база.

 

@ХочуБаню, Итого у меня получается, исходя из федерального законодательства (местные органы власти могут скорректировать) по 1 варианту дом, баня и гараж подлежат налогообложению. При расчета налога на имущество на дом налоговая база уменьшается на 50 (ст. 403 НК РФ: 5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома). По 2 варианту. По дому - аналогично. Баня отнесена к хозяйственным строениям и меньше 50 кв. м поэтому на нее нет налога (см. пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ). По гаражу - налог, т. к. он отдельно выделен в НК РФ и не относится к хоз. строениям.
"Кроме того, при определении хозяйственных строений и сооружений в целях применения главы 32 Налогового кодекса полагаем необходимым также учитывать, что постановка на государственный кадастровый учет и регистрация прав на такие объекты могут осуществляться как с указанием конкретных наименований объектов вспомогательного назначения (например, баня, сарай, летняя кухня), так и без указания таких наименований (например, хозяйственное строение).
Несмотря на различное оформление документов на такие объекты, они, по существу, являются хозяйственными строениями и сооружениями. Учитывая изложенное, полагаем, что объекты недвижимого имущества, возведенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства, не являющиеся домами и жилыми строениями, могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям."
<Письмо> ФНС России от 17.05.2017 N БС-4-21/9186@)

 

Добрый день! Читала-читала, и все же что-то неправильно поняла.
Поставила на кадастровый учет жилой дом площадью 141,1 кв. м. Как мне получить вот эту налоговую льготу в 50 кв. м? Другой недвижимости в собственности у меня нет. В личном кабинете жму "выбрать, как льготный", а в ответ пришло - "отсутствуют льготные документы". Или "оно само" в конце года к моменту оплаты налога отминусует эти 50 кв. м?

 

Оно само. При расчете налоговой базы исходя из кадастровой стоимости минусуются указанные в ст. 403 НК РФ метры.

 

А "свежеиспечённым" пенсионерам нужно подавать сведения для этих вычетов? Или тоже "автоматом"?

 

На эти вычеты не нужно. Они для всех автоматом от кадастровой стоимости. Но новоиспеченным пенсионерам нужно подать заявление на льготу по объектам по налогу на имущество.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

ст. 407, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020)

 

Добрый день. А не подскажите? 50 кв. м. бесплатных это как, 2 комнаты по 25 кв. м. или 50 кв. м. по пятну застройки?